Как объяснить налоговой разницу между доходами в декларации по налогу на прибыль и в бухгалтерской отчетности?

Добрый вечер.
Покупатель вернул в 2020 году товар, который был приобретен в 2019 году по согласованию сторон. В части НДС были сформированы проводки 19.09 - 91.01.
Данная сумма не входит в базу по налогу на прибыль за 2020 год,в то время как в отчете о прибылях и убытках она включена в сумму доходов.
Подскажите, пожалуйста, верно ли данное обстоятельство? Как правильно сформулировать  обоснование разрыва для ИФНС?
Спасибо!